保理业务是一种综合性的金融服务产品。
正确全面系统的认识和把握保理业务的技术要点,是维护保理业务健康发展的基础。本文拟以综合保理为例,揭示保理业务的技术要点及业务的过程管理模式。
无追索权保理,是保理业务中最完整的一种保理形态,包含全部四项基本保理业务服务功能,即资金融通、销售分户帐管理、应收账款催收和坏账担保等。
对无追索权保理业务操作流程的考察,有助于我们对保理业务基本原理和技术要领的理解,也是我们掌握其它形态保理品种的一条捷径。
1、卖方客户考察
保理业务一般是以卖方为核心服务对象的业务,因此,选择适合保理业务的卖方是至关重要的。对卖方的考察主要从两个方面入手:
一是从企业本身入手进行考察,包括对企业财务报表的考察分析;对企业销售分户账的分析;与企业管理层的面谈等。 二是从企业外部进行考察,包括从卖方主要往来银行获得相关信息及其对卖方的评价;从专业机构了解卖方所属行业的基本情况;以及通过对卖方客户(买方)的考察印证买卖双方所建立的业务关系等。
(1)权利的完整性:最适合保理的是那些简单的,没有特定附加条件的产品,也就是说只要产品为所订购的品种,数量正确,质量合规,按时装运,正确出票,则买方就必须付款,在合同中不存在寄售、安装证明、分期付款、权利保留等条件。 (2)买方的分散程度:权利的完整并不意味着保理商可以收回款项,最可能的原因就是出现坏账和争议。为了降低可能造成的不利影响,要寻求那些客户群体分布较分散的卖方。 (3)买方的资信:如果买方资信较差的话,会给保理商收款带来严重的问题,实际上买方资质低也是卖方资质差的一种表现。我们可以对应收账款进行帐龄和坏账的分析,从而揭示买方的总体质量。 (4)债权稀释:指所有买方可以合理的从付款中扣除的部分,包括:贷项清单、提前付款折扣、总体折扣(买方年购买量达到某一数字后获得的折扣)、双向贸易等。此外,争议也可能导致债权稀释。债权稀释的影响是减少了应收账款的价值,削弱了保理商的安全性。我们必须能够将所有的扣除项目量化,并据此计算融资比例。
1、对卖方的整体情况进行考察,包括组织结构、资本构成、发展历史及行业前景等; 2、对卖方的管理层及其管理能力进行评价等; 3、对卖方的财务状况进行分析,包括流动性、盈利能力等; 4、对卖方所销售的产品或服务的了解; 5、对卖方的客户情况,即买方的分散程度、买卖双方的业务关系及合作历史进行证实,并对业务关系进行评价; 6、对卖方的资金管理情况,包括融资目的,筹资途径和筹资能力进行判断; 7、对卖方未来的发展前景做出总体评价。
(1)是否需要更多的现金来支撑业务的继续扩张; (2)是否需要增强现金流; (3)是否需要提高规划现金流的能力; (4)是否需要开辟新的市场(含国内、国外); (5)是否需要借助保理商的专业能力来改善企业的管理和优化人员的使用; (6)是否需要增进与客户(买方)的供应关系; (7)是否存在别的筹资渠道以满足自身的需要; (8)是否需要保理商控制信用风险方面的服务; (9)是否需要信用控制方面的咨询服务等。
《卖方整体情况调查报告》; 《需求分析与保理业务品种选择报告》; 《企业应收账款报告》; 《企业买方付款记录》; 有代表性的《贸易合同》; 卖方的财务报表,包括资产负债表、损益表和现金流量表。
业务品种及其所包含的各项服务内容; 保理商收取的各项费用及具体的费率; 保理商要求卖方在签署保理合同前需要完成的辅助担保措施等。
一是告知买方报告中所列出的应收账款已经转让给了保理商,今后,涉及这些应收账款的付款应当直接付给保理商; 二是验证买卖双方各自的债权债务记录是否一致。如果出现不一致的情况,便于及时被发现。(除非客户特别要求,我行暂时不鼓励这种做法。)
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